Bruttolön är den lön du kommer överens om med arbetsgivaren – summan innan skatt och avdrag. Det är den siffran som står i anställningsavtalet, i jobbannonsen och högst upp på lönespecifikationen. Ändå är det sällan den summan som landar på kontot. Här går vi igenom vad bruttolön betyder, hur den skiljer sig från nettolön, vad som faktiskt dras av på vägen och hur du räknar ungefär hur mycket du får ut.
Vad betyder bruttolön?
Ordet brutto kommer från italienskans brutto, som betyder grov eller oren, och används för belopp innan avdrag. Netto betyder tvärtom det som återstår när allt är avräknat. En bruttolön är alltså hela lönesumman som arbetsgivaren betalar ut i din lön, räknat före preliminärskatt och andra avdrag.
När någon frågar vad du tjänar är det nästan alltid bruttolönen som avses. Samma sak gäller när du söker bolån, fyller i en inkomstuppgift till Försäkringskassan eller jämför löner i en lönestatistik. Bruttolönen är det gemensamma måttet, eftersom nettolönen varierar kraftigt mellan personer beroende på kommun, avdrag och jobbskatteavdrag.
Skillnaden mellan bruttolön och nettolön
Kedjan är enkel: bruttolön minus skatt och avdrag blir nettolön. Det som normalt dras är:
- Preliminär inkomstskatt. Arbetsgivaren drar skatt enligt din skattetabell varje månad och betalar in den till Skatteverket.
- Eventuell statlig inkomstskatt. Tas ut på den del av inkomsten som överstiger den så kallade brytpunkten, som justeras varje år.
- Avdrag du själv valt. Exempelvis fackavgift, a-kasseavgift, löneväxling till pension eller avbetalning på ett personalcykelavtal.
- Löneavdrag. Frånvaro utan lön, tjänstledighet eller karensavdrag vid sjukdom.
Kommunalskatten ligger i de flesta svenska kommuner någonstans kring 30–35 procent, och skillnaden mellan högsta och lägsta kommun är flera tusen kronor om året för en vanlig inkomst. Det är en viktig anledning till att två personer med identisk bruttolön kan få olika mycket kvar i handen.
Så räknar du ut nettolönen från bruttolönen
Den enkla huvudräkningen är att ta bruttolönen gånger (1 minus skattesatsen). Har du 35 000 kronor i bruttolön och en effektiv skatt på 27 procent blir det:
35 000 × 0,73 = 25 550 kronor i ungefärlig nettolön.
Vill du gå åt andra hållet – räkna ut bruttolön från nettolön – använder du formeln nettolön delat med (1 minus skattesatsen). Alltså 25 550 / 0,73 = 35 000 kronor.
Observera att detta bara är en uppskattning. Den verkliga skatten är inte en rak procentsats, eftersom jobbskatteavdraget gör att den effektiva skatten stiger långsamt med inkomsten. Skatteverkets egen räknare för skatteavdrag ger ett betydligt mer exakt svar, och den tar hänsyn till din kommun och ditt födelseår.
Vad ingår i bruttolönen?
Bruttolönen är mer än grundlönen. I den ingår normalt även:
- övertidsersättning och obekväm arbetstid
- bonus, provision och tantiem
- semesterersättning och semestertillägg
- skattepliktiga förmåner, till exempel tjänstebil, friskvård utöver skattefritt belopp eller fri kost
Förmåner är värda att hålla koll på. De ökar bruttolönen på papperet och därmed skatten, men de ger inga extra kronor på kontot – du har redan fått värdet i form av bilen eller lunchen. Det är därför en tjänstebil kan få lönespecifikationen att se förvirrande ut: bruttolönen stiger, men nettot gör det inte.
Vad kostar din lön för arbetsgivaren?
Bruttolönen är inte heller arbetsgivarens hela kostnad. Ovanpå den betalar företaget arbetsgivaravgifter på drygt 31 procent för de flesta anställda, med lägre nivåer för vissa åldersgrupper. Till det kommer ofta tjänstepension och försäkringar enligt kollektivavtal.
En bruttolön på 40 000 kronor innebär därför en total lönekostnad på ungefär 53 000–55 000 kronor i månaden, beroende på pensionsavtal. Det är bra att känna till när du förhandlar: arbetsgivaren räknar på totalkostnaden, inte på den siffra som står i avtalet.
Bruttolöneavdrag och löneväxling
Ett bruttolöneavdrag innebär att du avstår en del av bruttolönen i utbyte mot något annat – vanligast är extra pensionsavsättning, men det förekommer också för personalcykel, elbilsladdare eller utrustning. Eftersom avdraget görs före skatt sänks både din beskattningsbara inkomst och arbetsgivarens avgifter.
Baksidan är att en lägre bruttolön även påverkar sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa och den allmänna pensionen, som alla beräknas på bruttoinkomsten. Många kollektivavtal rekommenderar därför att man inte växlar ned sig under taket för de sociala förmånerna. Det här är generell information och inte personlig rådgivning – räkna på ditt eget fall eller fråga din fackliga rådgivare innan du tackar ja.
Så hittar du bruttolönen på lönespecifikationen
På de flesta lönespecifikationer står bruttolönen i den övre delen, ofta som ”Bruttolön”, ”Summa brutto” eller ”Skattepliktig bruttolön”. Under den listas skatteavdraget och eventuella övriga avdrag, och längst ned står ”Netto att utbetala” – det belopp som faktiskt sätts in på kontot.
Ett tips: jämför bruttolönen på specifikationen med den du har i anställningsavtalet någon gång per år. Avvikelser beror oftast på förmåner, retroaktiva lönerevisioner eller felaktiga avdrag för frånvaro, och de är enklare att reda ut i närtid än i efterhand.
Vanliga missförstånd om bruttolön
”Bruttolönen är det jag får ut.” Nej, det är nettolönen. Räkna alltid med att omkring en fjärdedel till en tredjedel försvinner i skatt.
”Högre bruttolön kan ge lägre nettolön.” Det stämmer inte i det svenska systemet. Marginalskatten stiger vid brytpunkten, men du får alltid behålla något av varje extra intjänad krona.
”Timlön och månadslön går inte att jämföra.” Jo. En bruttotimlön multiplicerad med cirka 167 timmar motsvarar ungefär en månadslön vid heltid, men kom ihåg att timanställda ofta får semesterersättning utbetald löpande i stället för betald semester.
Sammanfattning
Bruttolön är lönen före skatt och avdrag, nettolön är det som landar på kontot. Skillnaden mellan dem styrs framför allt av kommunalskatt, jobbskatteavdrag och eventuell statlig skatt, och den är sällan exakt densamma två månader i rad. Använd bruttolönen när du jämför jobberbjudanden och lönestatistik, men räkna alltid på nettot innan du bygger din månadsbudget kring en ny lön. Vill du förstå fler ekonomiska begrepp kan du också läsa vår förklaring av vad amortering är och guiden till IBAN-nummer.
Artikeln innehåller allmän information om löner och skatt och är inte personlig ekonomisk rådgivning. Skattesatser och beloppsgränser ändras över tid – kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket.
